發(fā)布時間：2016-05-11所屬分類：管理論文瀏覽：1次
摘 要： 企業(yè)內控，就是企業(yè)對于運營過程中存在的風險進行合理規(guī)劃，通過最有效的管理手段來進行風險規(guī)避。每個企業(yè)在發(fā)展過程中都有不同的規(guī)劃和管理原則，本文是一篇 論文發(fā)表期刊投稿 的論文范文，主要論述了關于企業(yè)開展內部控制工作對策。 摘 要 在現(xiàn)代企業(yè)治理
企業(yè)內控，就是企業(yè)對于運營過程中存在的風險進行合理規(guī)劃，通過最有效的管理手段來進行風險規(guī)避。每個企業(yè)在發(fā)展過程中都有不同的規(guī)劃和管理原則，本文是一篇論文發(fā)表期刊投稿的論文范文，主要論述了關于企業(yè)開展內部控制工作對策。
摘 要 在現(xiàn)代企業(yè)治理中，內部控制是企業(yè)治理的重要內容，以財務、會計為核心貫穿于企業(yè)日常管理的各個方面。我國企業(yè)內控治理取得了長足的進步，但受到傳統(tǒng)管理思想、管理制度等影響，內控管理仍有可提升的空間。本文從企業(yè)開展內部控制工作的目標入手進行分析，進而探討了當前企業(yè)開展內部控制工作的現(xiàn)狀，最后對企業(yè)開展內部控制工作的對策提出了自己的見解。
關鍵詞 企業(yè)治理,內部控制,現(xiàn)狀,對策
一、企業(yè)開展內部控制工作的目標
根據(jù)我國的發(fā)展狀況，企業(yè)在發(fā)展和運營的過程中也要充分考慮我國市場的具體情況，結合市場經(jīng)濟發(fā)展的需求來對企業(yè)發(fā)展作出相應的調整。但對于企業(yè)來說，空談內部質量控制無疑是紙上談兵，只有完善的制度和合理的內部目標的制定才是企業(yè)發(fā)展的有利保障。只有不斷地對企業(yè)內控目標進行完善，才能夠使企業(yè)更加適應市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，使企業(yè)能夠在發(fā)展的浪潮中勇往直前。一般來說，企業(yè)制定內部控制目標要把握全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則，在結合企業(yè)自身發(fā)展實際情況的基礎上，以上述原則為準線，切實制訂內控目標。
二、企業(yè)開展內部控制工作的現(xiàn)狀
(1)對企業(yè)內控工作認識不到位。對于一些企業(yè)來說，在內控管理上不重視，相關的規(guī)定也不去遵守，不按正規(guī)的程序來辦事，事事都采用例外原則，那么企業(yè)內控制度也便沒有了威懾力。此外，由于執(zhí)行人員自身技術水平的限制，沒有充分認識到企業(yè)內部控制的重要性，使得企業(yè)內控制度在執(zhí)行的過程中形式大于內容，落而不實、有章不循成為常態(tài)。
(2)企業(yè)結構不完善，內控程序和責任混亂。現(xiàn)階段，我國的企業(yè)管理結構并不完善，還存在很多欠缺，使得企業(yè)在運營過程中有很多遺留問題需要解決。例如，企業(yè)的管理層和董事會過于重疊，使得管理者和經(jīng)營者之間出現(xiàn)了很大矛盾，管理者無法對經(jīng)營者進行監(jiān)管，董事會也不能充分發(fā)揮自己的權利，使得濫用職權、謀取私利、會計信息失真等一系列問題層出不窮。在這種情況下，企業(yè)在經(jīng)營過程中就會出現(xiàn)一系列管理問題，企業(yè)的內部控制程序混亂，信息傳遞不通暢、不及時，無法達到預期的管理實效。
(3)外部監(jiān)督機制乏力。企業(yè)的外部監(jiān)督機制包括很多種，如財政、審計、稅務、證券等部門的政府監(jiān)督和會計、稅務師事務所、社會輿論等都屬于企業(yè)的外部監(jiān)督機制范圍之內。但是，由于監(jiān)督標準的不同，使得我國企業(yè)的外部監(jiān)督效果一直不好。還有很多不利因素也導致了外部監(jiān)督機制效果不佳，因此在對企業(yè)提高內部控制效率的監(jiān)管上沒有達到良好的效果。
(4)內部審計缺失。目前，我國企業(yè)的內部審計部門是隸屬于企業(yè)的，因此審計人員的工作待遇等也是由企業(yè)的管理層決定的，這使得審計人員的監(jiān)督作用沒法得到真正的發(fā)揮，在工作時也不能很好地進行信息系統(tǒng)的審計。通常來說，審計人員在企業(yè)工作的時間較久，與公司的會計人員也有絲絲縷縷的關系，因此內部審計人員的工作獨立性得不到保障。所以，審計人員為了保護自身的利益，即便是在審計過程中查到了企業(yè)領導或是企業(yè)利益的相關問題，也不敢進行披露，抱著大事化小小事化了的想法，對很多信息進行了隱瞞。
(5)內部控制評價的缺失。企業(yè)內部控制評價體系都不夠健全，具體表現(xiàn)如下：第一，很多企業(yè)僅以利潤率和凈利率等具體指標來衡量企業(yè)的經(jīng)營管理工作，不重視企業(yè)內部控制管理工作的發(fā)展與完善，致使企業(yè)的內控評估體系不能與企業(yè)當前的發(fā)展狀況相適宜。第二，部分企業(yè)的內控評估體系制定不夠科學，沒有等級式的評估層次體系，致使企業(yè)的評估體系并不能有效準確地評估執(zhí)行力。
三、企業(yè)開展內部控制工作的對策
(1)提高全員對內控的認識。企業(yè)內控的理念是全體重視、全員參與、全面覆蓋、全程控制，應當進行積極的倡導，不要以為內控管理只是財務部門的責任，這是十分片面的認識。要讓全員都建立起內控的認識，具有內控管理事關全公司各部門、各環(huán)節(jié)的整體意識和全局思想。企業(yè)應當建立起內部監(jiān)控委員會，總經(jīng)理為委員會主席，各部門的負責人都是監(jiān)控委員會的成員，這樣既能夠充分展示出公司高層對內控的重視，同時也能夠讓員工對企業(yè)內控管理有進一步了解，從而有效地建立起全員參與內控的管理模式。此外，還要定期開展內控專題會議，內部監(jiān)控委會應當根據(jù)公司的內控目標對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行通報，并研究討論出相關的管理改進方案。
(2)完善企業(yè)結構，加強風險防控。企業(yè)要建立一種各部門能夠互相配合的全面的多環(huán)節(jié)的內部控制體系，各部門都應當明確自己的義務。對財務部門和內控部門進行合理的事權劃分，從而形成一套健全的內部監(jiān)控體系。對于財務部門來說，要根據(jù)《會計法》等相關法律的要求來制定出一套完整的內部會計監(jiān)督制度，加強對于會計相關崗位的監(jiān)督和檢查，對財務人員的行為進行規(guī)劃和約束，通過對財務風險的預防，使公司的財產(chǎn)安全有所保障。對于內部監(jiān)控部門來說，要從公司的實際情況出發(fā)，定制出合理的《內部控制手冊》以及公司的風險管理制度，加強對各部門的監(jiān)督檢查，并定期進行內控檢查的考核與評價。通過對企業(yè)結構的完善使公司的各部門都能夠恪盡職守，真正實現(xiàn)公司內控管理建設的順利進行。
(3)健全監(jiān)督機制。進一步健全監(jiān)督管理機制，通過職能部門之間的溝通協(xié)調，能夠在監(jiān)督檢查的時間、內容以及方式上進行溝通，從而避免了各種功能交叉、多頭監(jiān)督等現(xiàn)象，提高了監(jiān)督檢查的效率。此外，企業(yè)還可以定期聘用一些會計事務所，對公司的各方面工作進行監(jiān)督檢查，同時對內控制度的合理性進行全面評價，對存在的問題進行查找和補充，同時對下一步工作進行規(guī)劃與安排。
(4)加強審計工作。企業(yè)應當對審計工作進行加強，及時將內部審計情況向公司的管理層進行匯報，也可以通過網(wǎng)絡等多種形式進行宣傳，提高企業(yè)內部審計的組織地位，在企業(yè)內部形成良好的審計氛圍。在企業(yè)內部可以通過審計委派制的實施，將企業(yè)內部的審計監(jiān)督機構進行整合，包括監(jiān)事會、審計委員會、內部審計部門和紀檢監(jiān)察部門等，形成一套獨立的監(jiān)督體系，在企業(yè)內部實現(xiàn)垂直管理。通過委派制來使內部審計的獨立性得到提高，從而使企業(yè)各級委托人都能夠認真履行監(jiān)督責任，使企業(yè)在治理過程中實現(xiàn)權力制衡，使內控管理工作成為企業(yè)治理過程中的重要環(huán)節(jié)。
對企業(yè)內部控制評價要遵循全面性原則、重要性原則和客觀性原則。內控評價首先要制定方案，組成專業(yè)的內控評價小組對企業(yè)層面基本情況、各業(yè)務層面的主要流程、識別有關主要風險進行了解。在這一階段，評價工作組把工作重點放在主要業(yè)務流程中，如資金管理流程、銷售流程和采購流程等。結合內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控內部監(jiān)督八要素對企業(yè)內部控制問題進行研判，進而提出整改措施，最后出具評價報告。
四、小結
在企業(yè)管理的過程中，內部控制十分靈活，并不是囿于不切實際的規(guī)則。完善的企業(yè)內部管控可以使企業(yè)應對風險的能力得到提升。因此，在復雜的市場經(jīng)濟當中，企業(yè)的控制內容和方法也要與時俱進，從而使企業(yè)的發(fā)展目標得以實現(xiàn)。
(作者單位為國網(wǎng)棗莊供電公司)
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